ФНС России объяснила, что российское законодательство не предусматривает учета ККТ, не отвечающей требованиям закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных финансовых расчетов и (либо) расчетов с применением электронных средств платежа". При выявлении нарушений в данной сфере обладателя кассовой техники ожидает административный штраф (письмо ФНС России от 31 января 2017 г. № ЕД-4-20/1602 "О рассмотрении обращения").

Отметим, что новая ККТ – это электронные счётные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, снабжающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, снабжающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством РФ о применении ККТ (ст. 1.1 закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных финансовых расчетов и (либо) расчетов с применением электронных средств платежа"; потом – Закон № 54-ФЗ).

Нужна электронная подпись?
Удостоверяющий центр ГАРАНТ
окажет помощь подобрать и купить сертификат электронной подписи и для юридического, и для физического лица.

Подробнее , если распознана ККТ, не соответствующая требованиям законодательства РФ о применении ККТ, она подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии ККТ с регистрационного учета (п. 15 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Такая техника не может квалифицироваться в качестве контрольно-кассовой техники в понимании закона № 54-ФЗ. Учет таковой техники налоговые органы не будут новости, начиная с 1 июля 2017 года.

При осуществлении расчетов за реализованные товары (работы, услуги) с применением устаревшего устройства, обладатель техники будет привлечен к административной ответственности (ч. 2 ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях).

Так, использование ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или использование ККТ с нарушением установленных законодательством РФ о применении ККТ порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения – влечет предупреждение либо наложение административного штрафа на чиновников в размере от 1,5 тыс. руб. до 3 тыс. руб, на юрлиц – предупреждение либо наложение административного штрафа в размере от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб.

Добавим, что при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ сотрудники налоговой администрации имеют следующие права и обязанности (ст. 7 Закона № 54-ФЗ):

• ведут, в частности посредством автоматизированной системы обработки данных, мониторинг расчетов с применением ККТ и полноты учета выручки, проводят анализ данных;
• реализовывают наблюдение за применением ККТ;
• проводят удаленные проверки;
• проводят контрольные закупки для проверки чека;
• запрашивают нужные пояснения, в частности через кабинет ККТ;
• получают, в частности с применением технических средств, свободный доступ к ККТ проверяемого лица, в частности для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе контрольно-кассовой техники;
• получают свободный, в частности дистанционный, доступ к фискальным данным, содержащимся в базе данных оператора фискальных данных;
• проводят проверку правильности учета наличных финансовых средств при применении ККТ;
• выносят предписания об устранении распознанных нарушений законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники;
• взаимодействуют с органами внутренних дел и органами ФСБ России при осуществлении контрольных функций.

7 ответственных правовых событий недели

Наказание за зацепинг могут ужесточить
В частности, предлагается предусмотреть штраф в размере от 1 тыс. до 2 тыс. руб. за проезд граждан на крышах автобусов, трамваев, троллейбусов либо в других не приспособленных для проезда пассажиров местах. В случае если же такое правонарушение будет совершено в Москве либо Санкт-Петербурге, предлагается установить повышенный размер штрафа – от 2 тыс. до 3 тыс. руб. А за повторное совершение этого правонарушения вне зависимости от региона, найти наказание в виде административного штрафа на сумму от 3 тыс. до 4 тыс. руб., или обязательных работ на срок до 200 часов, или административного ареста на срок до 15 дней.

Специалисты компании "Гарант" подготовили проект производственного календаря на 2018 год
В предварительной редакции календаря были учтены предложения Минтруда России о переносе выходных дней в будущем году. Так, с учетом замыслов министерства в будущем году нас, быть может, ожидают следующие продолжительные периоды отдыха: 10 дней – новогодние каникулы (с 1 по 8 января с учетом того, что 30-31 декабря в 2017 году приходятся на выходные), 4 дня связи с празднованием Международного женского дня (с 8 по 11 марта), 4 дня в связи с празднованием Праздника Весны и Труда (с 29 апреля по 2 мая), 3 дня в связи с празднованием Дня защитника Отечества (с 23 по 25 февраля), 3 дня в связи с празднованием Дня России (с 10 по 12 июня), 3 дня в связи с празднованием Дня народного единства (c 3 по 5 ноября).

В рамках бонусных программ НДФЛ не взимается с любых перечислений клиенту, независимо от вида карты и счета
В это же время освобождение бонусов от налогообложения в некоторых случаях не используется. К примеру, уплатить налог придется с доходов, полученных при участии плательщика налогов в программах российских и иностранных организаций, присоединение к каким осуществляется не на условиях публичной оферты.

Неучтенные дачные дома в Столичной области сотрудники налоговой администрации выявляют "с воздуха"
Собственники земельных участков в Столичной области начали получать уведомления из региональных налоговых администраций с требованием зарегистрировать расположенные на нем строения в ЕГРН, чтобы на них возможно было начислить налог на имущество физлиц. В качестве обоснования своих требований сотрудники налоговой администрации применяют фотоплан – фотографию местности с расположенными на ней строениями, сделанную сверху.

Льготный период работы без касс может быть продлен до 2021 года
В государственную думу внесен закон, согласно которому предлагается высвободить ИП на ПСН, и организации и ИП, использующие ЕНВД, и ряд других предпринимателей от обязанности применять в работе ККТ до 1 января 2021 года. Сейчас в законодательстве установлен срок работы без касс для них до 1 июля 2018 года.

ВС РФ опять подтвердил, что перевозка ребенка младше 12 лет с применением средств, разрешающих пристегнуть его посредством ремней безопасности, ПДД не противоречит
Судья Верховного Суда РФ отменил судебные решения по делу водителя, которого оштрафовали за перевозку ребенка, пристегнутого детским удерживающим устройством "ФЭСТ". Потому, что в пересматриваемом деле ребенок был на заднем сиденье, а детское универсальное устройство "ФЭСТ" является одним из вариантов удерживающего средства, разрешающего пристегнуть ребенка посредством стандартного автомобильного ремня безопасности, его применение не противоречит ПДД, указал он.

С 21 марта столичные БТИ начали экспресс-изготовление техдокументации
За один день в территориальных отделениях столичного БТИ за отдельную плату возможно будет оформить такие документы, как техпаспорт домовладения, замысел земельного надела и др. Срочное изготовление технической документации будет доступно лишь в том случае, если на момент обращения в базе МосгорБТИ будет находиться вся нужная информацию и проведение техинвентаризации объекта не требуется.

Изучите еще нужную заметку в области юрист онлайн без регистрации. Это возможно будет полезно.

Оплата соискателю предварительного медицинского осмотра

Как отразить в учете в 2017 г. затраты на обязательный предварительный медосмотр при приеме на работу?

Затраты организации, осуществляющей розничную торговлю продуктами питания, на проведение медосмотра кандидата на пост продавца составили 6000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания медицинских услуг обоснован актом приемки-сдачи оказанных услуг. В налоговом учете используется способ начисления.

Нормативно-правовое регулирование

Работники, занятые на работах, которые связаны, например, с оказанием услуг в сфере розничной торговли пищевыми продуктами, проходят обязательные предварительные медицинские осмотры при поступлении на работу (п. 1 ст. 23 закона от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов").


Обязанность проведения такого медосмотра в рамках обеспечения надёжных условий и охраны труда за счет собственных средств возложена на работодателя (ч. 2 ст. 212 Трудового кодекса РФ).


Подробную данные о медосмотрах при поступлении на работу см. в Путеводителе по кадровым вопросам.

Бухучёт

Затраты на проведение медосмотра, нужного для осуществления простой деятельности организации, будут считаться расходом по простым видам деятельности в сумме, установленной контрактом с медицинским учреждением, на дату оказания услуг (дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг) (п. п. 5, 6, 6.1, 16 Положения по бухучёту "Затраты организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Министерства финансов России от 06.05.1999 N 33н).


Бухгалтерские записи по пересматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Замысла счетов бухучета денежно-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Министерства финансов России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы плательщика налогов, полученные им как в финансовой, так и в натуральной формах (либо право на распоряжение которыми у него появилось), и доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).


К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, например, относится оплата (вполне либо частично) за него организациями товаров (работ, услуг) либо имущественных прав, в частности услуг ЖКХ, питания, отдыха, обучения в интересах плательщика налогов (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).


Оплата работодателем медицинских услуг по проведению обязательных предварительных медицинских осмотров при приеме физических лиц на работу нужна для обеспечения деятельности организации и обусловлена требованиями законодательства. Следовательно, такая оплата не может быть признана произведенной в интересах плательщика налогов, т.е. не является для целей НДФЛ доходом физического лица, полученным в натуральной форме.


Так, сумма оплаты организацией обязательного медосмотра не подлежит налогообложению НДФЛ.


Дополнительную данные по данному вопросу (включая официальные разъяснения и правоприменительную практику) см. в Энциклопедии спорных обстановок по НДФЛ и страховым взносам.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами, например, будут считаться выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и опытных болезней").


В пересматриваемой ситуации организация оплачивает медосмотр физическому лицу, которое работником организации еще не является. Помимо этого, как указано выше, проведение медосмотра производится в силу требований законодательства, а не в интересах физического лица. Следовательно, оплата медосмотра не может быть признана выплатой, создаваемой в пользу физического лица в рамках трудовых отношений. Так, объекта обложения страховыми взносами не появляется.

Налог на прибыль организаций

Затраты на обязательные медосмотры (в частности предварительные), проводимые в соответствии с требованиями законодательства, учитываются в составе других затрат, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Эти затраты будут считаться на дату оказания услуг медицинским учреждением (дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг) (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).


Напомним, что эти затраты будут считаться даже в том случае, если кандидат на пост не будет принят на работу (Письмо Министерства финансов России от 06.10.2009 N 03-03-06/1/648).

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ
Цена услуг по проведению медосмотра признана расходом по простым видам деятельности	44	60	6000	Акт приемки-сдачи оказанных услуг
Оплачена цена медицинских услуг	60	51	6000	Выписка банка по расчетному счету

 

Прочтите кроме того нужную информацию на тему скачать юрист. Это может оказаться познавательно.

Отчет СЗВ-М: как сдать без ошибок

Начиная с апреля 2016 года, абсолютно все работодатели каждый месяц отчитываются в Пенсионный фонд России о количестве работающих лиц, с их поименным перечислением. Для этого была намерено создана отчетная форма СЗВ-М, которую в первый раз страхователи сдали 10 мая 2016 года. В 2017 году эта обязанность сохранится, не обращая внимания на переход администрирования страховыми взносами к ФНС. Как сдать отчет без ошибок, возможно определить из этой статьи.




Ежемесячный отчет в Пенсионный фонд для всех работодателей был введен в связи с тем, что с 1 января 2016 года трудоустроенные пенсионеры получают страховую пенсию без плановых индексаций. Таковой закон от 29.12.2015 N 385-ФЗ в конце 2015 года был принят парламентариями и одобрен Президентом России. Потому, что право на индексацию пенсии заканчивается с первого дня месяца трудоустройства и возобновляется после увольнения с работы, появилась необходимость поставить движение кадров на постоянный контроль. Это бремя традиционно возложили на работодателей, потому, что поэтому они могут дать в ПФР целостную картину персонифицированного учета всех своих сотрудников, включая тех из них, кто работает по контрактам гражданско-правового характера.


Отчетная форма для этих целей была создана госслужащими довольно быстро. Уже 1 февраля 2016 года Пенсионный фонд обнародовал распоряжение N 83п "Об утверждении формы "Сведения о застрахованных лицах". Этот документ был зарегистрирован в Минюсте России 18 февраля 2016 года под N 41142 и вступил в силу 1 апреля 2016 года. Отчет получил наименование СЗВ-М, его в первый раз необходимо сдать в территориальный орган ПФР за апрель в срок до 10 мая 2016 года. Следующий срок отчетности - 10 июня, после этого - 10 июля и без того каждый месяц и постоянно. В 2017 году срок сдачи этого отчета будет смещен и у работодателей появится дополнительные 5 дней для его подготовки, поскольку отчитываться им придется до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Что необходимо показывать в отчете СЗВ-М

Список обязательных сведений, которые нужно каждый месяц представлять в ПФР, найден в пункте 2.2 статьи 11 закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ об личном (персонифицированном) учете. Отчетная форма СЗВ-М представляет собой несложную форму с шапкой для заполнения реквизитов организации и с таблицей из четырех столбцов. В числе обязательных реквизитов организация подобающа указать свой регистрационный номер в Пенсионном фонде России, ИНН, КПП и краткое наименование. Графы “адрес” либо “расположение” в отчетной форме не предусмотрено.


В шапке нужно указать отчетный период и тип подаваемого отчета. Всего предусмотрено три типа - "исх", "также&;, "отмн". Из них "исх" означает отчет, который организация в первый раз направляет за данный отчетный период, "доп" - дополнения и уточнения к отчету, который был подан ранее, а "отмн" отменяет ранее поданный отчет за этот период. Любопытно, что в самой форме по этому поводу приведены подробные инструкции.


В таблице организация приводит порядковые номера, полные фамилии, имена и отчества сотрудников, и информацию об их номерах СНИЛС. Без информации о СНИЛС система отчет не примет, исходя из этого они являются обязательными. Приводить ИНН работников необязательно, не смотря на то, что для него также предусмотрена отдельная графа. Его возможно заполнить лишь по тем сотрудникам, в отношении которых имеется такие сведения.


Отчет СЗВ-М в 2016 году не запрещаеться сдать в бумажном варианте, если он содержит сведения не более чем о 24 работающих гражданах. Отчет о 25 и более сотрудниках нужно отправлять в электронном виде. Именно поэтому отчету ПФР будет получать сведения о работающих пенсионерах. В 2017 году такие требования не изменятся.

Сроки сдачи отчета СЗВ-М

Отчет СЗВ-М  в 2016 году следует сдавать каждый месяц, но не позднее чем через 10 дней после окончания отчетного месяца. В 2017 году у работодателей будет на 5 дней больше.


Последние дни сдачи СЗВ-М в 2017 году:

• 16 января - за декабрь ( 15 января выпадает на воскресенье);
• 15 февраля - за январь;
• 15 марта - за февраль;
• 16 апреля - за март ( 15 апреля это суббота);
• 15 мая - за апрель;
• 15 июня - за май;
• 16 июля - за июнь;
• 15 августа - за июль;
• 15 сентября - за август;
• 16 октября - за сентябрь;
• 15 ноября - за октябрь;
• 15 декабря - за ноябрь;
• 15 января 2018 года  - за декабрь 2017 года.

Чтобы найти, в какой форме нужно сдавать отчет, необходимо открыть статью 8 закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ. В нем сказано об ограничении по работникам до 25 человек, дающем возможность сдавать отчеты на бумаге. Принципиально важно не забывать, что в отчете СЗВ-М к штатным сотрудникам следует прибавить работников по контрактам ГПХ. За сдачу бумажного отчета вместо электронного предусмотрен штраф в размере 200 рублей.


Для сдачи электронного отчета в ПФР с 1 апреля 2016 года нужно непременно заключать контракт с оператором связи, потому, что в личном кабинете на сайте ПФР возможно скачать электронную форму, проверить отчет на ошибки, но не послать его. Направлять электронный отчет лучше не в последний день, а на день раньше, чтобы избежать вероятных задержек из-за технических неприятностей.

Пример заполнения отчета СЗВ-М

В отчетную форму нужно включить данные всех работников, включая тех, с которыми были заключены не трудовые, а гражданско-правовые контракты на исполнение работ. При увольнении сотрудника в отчетном месяце его все равно нужно включать в отчет. Отчет СЗВ-М составить совсем несложно. В бланке формы имеется все нужные для этого подсказки. Пример заполнения формы СЗВ-М приведен ниже.





Сперва нужно заполнить все информацию об организации (раздел 1). Во втором разделе необходимо проставить код отчетного периода и год. К примеру, в отчете за апрель 2016 года необходимо указать – 04 2016. В третьем разделе указывается код отчетной формы: "исх", "доп" либо "отмн". В случае если нужно исправить ошибки, следует подавать сразу две формы. В форме с кодом "исх" будут приведены лишь ошибочные данные, а в дополнительной форме ("доп") нужно проставить верные аналогичные данные.


В четвертом разделе формы содержится таблица, в которой следует показывать полные сведения на каждого сотрудника. В случае если у работника нет ИНН, то его приводить в отчете не необходимо. А данные СНИЛС необходимо привести непременно, в противном случае отчет не будет принят, уточняется в бланке самого отчета и разъяснениях ПФР.


Скачать бланк отчета СЗВ-М в бумажном формате возможно тут. Отчет в электронном формате доступен на сайте ПФР. Заполнить отчет онлайн возможно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО - Бухсофт Онлайн, Мое дело, Контур , Небо и других. Кое-какие сайты разрешают это делать вольно, но в большинстве случаев сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).


Полную инструкцию по заполнению электронной версии отчета СЗВ-М отыщете по ссылке.

Ответственность за несвоевременную сдачу либо ошибки в отчете СЗВ-М

Опаздывать с отчетом запрещено - Пенсионный фонд сразу выпишет штраф. Размер взыскания зависит от числа работников в несвоевременно сданном отчете. За каждого человека – 500 рублей. В случае если сведения по работнику представлены с ошибками, то размер штрафа такой же.


После того, как в отчете СЗВ-М заполнены все нужные данные, ее должен подписать начальник организации. Также нужно поставить дату заполнения и печать, если она имеется у организации. Перед сдачей отчета еще раз следует проверить, нет ли ошибок в ИНН и СНИЛС всех работников, и не пропущен ли кто-то из них, особенно их тех граждан, которые работают согласно соглашению ГПХ.


После проверки возможно сдавать отчет в ПФР и подготовиться повторить эту процедуру через месяц. Скоро этот отчет станет привычным и рутинным, как многие из аналогичных отчетных форм, на которые умелые бухгалтеры не обращают особенного внимания.

СЗВ-М в случае если нет работников

При отсутствии работников в пенсонный фонд сдавать нулевой отчет СЗВ-М. не необходимо. Такая позиция изложена в письме пенсионного фонда России от 13 июля 2016 г. № ЛЧ-08-26/9856. В документе сказано, что отчет СЗВ-М работодатели сдают лишь на тех лиц, с которыми у них заключен трудовой контракт и ДГПХ. В случае если с единственным соучредителем-начальником трудового договора нет и он не получает в организации зарплату, то заполнять и сдавать СЗВ-М не необходимо. Такая позиция используется во всех региональных фондах ПФР.


Изучите кроме того хороший материал в сфере ликвидация ооо. Это возможно станет весьма полезно.

Организация на УСН должна платить налог на имущество, лишь если оно включено в региональный перечень объектов недвижимости

В рассмотренном примере столичная организация, использующая УСН, предоставляет в аренду офисное помещение. В 2016 году налог на имущество она не уплачивала. Поэтому у нее появился вопрос: необходимо ли ей платить налог на имущество в 2017 году?

Специалисты службы Правового консалтинга ГАРАНТ объяснили, что в случае если нежилое помещение находится в здании (строении, сооружении), включенном в Список объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая цена, или само помещение внесено в указанный Список, то организация, использующая УСН, подобающа уплачивать в отношении такого помещения налог на имущество организаций.

Отметим, что с 1 января 2015 года налогоплательщики-организации, использующие УСН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество организаций, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая цена в соответствии с НК РФ (п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса).

Объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая цена, законодательно установлены (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у хозяина такого объекта либо у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения, в случае если иное не предусмотрено ст. 378-378.1 НК РФ (подп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

К такому имуществу относятся, в частности:

• административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
• нежилые помещения, назначение, разрешенное применение либо наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, либо документами техучета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов публичного питания и бытового обслуживания или которые практически употребляются для размещения офисов, торговых объектов, объектов публичного питания и бытового обслуживания (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Наряду с этим фактическим применением нежилого помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов публичного питания и объектов бытового обслуживания признается применение не менее 20% его общей площади для размещения офисов, торговых объектов, объектов публичного питания и объектов бытового обслуживания (п. 5 ст. 378.2 НК РФ).
Со своей стороны закон субъекта РФ, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (подп. 1-2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ), может быть принят лишь после утверждения субъектом РФ в соответствии с правилами результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Уполномоченный орган аккуратной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций определяет на этот налоговый период список таких объектов недвижимого имущества, направляет его в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимого имущества и размещает на своем сайте либо на сайте субъекта РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ, письмо Министерства финансов России от 25 декабря 2015 г. № 03-05-05-01/76359).
Добавим, что в этом году, согласно данным ФНС России, налог на имущество организаций исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости в 56 регионах страны.

Просмотрите дополнительно нужную информацию на тему онлайн консультация юриста. Это вероятно станет познавательно.